交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理：

初始取得：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值），

應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利），

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息），

投資收益（交易費(fèi)用），

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（交易費(fèi)用可抵扣的增值稅），

貸：其他貨幣資金等（支付的總價(jià)款），

后續(xù)計(jì)量， 公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)，

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益，

公允價(jià)值小于賬面價(jià)值時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)，

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計(jì)提利息時(shí)，

借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，

貸：投資收益，

收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)：

借：其他貨幣資金等，

貸：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息），

交易性金融資產(chǎn)的出售，

借：其他貨幣資金等（實(shí)際收到的售價(jià)凈額），

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本，

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)，

投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，

應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

補(bǔ)充：投資理財(cái)產(chǎn)品賬務(wù)處理怎么做？

公司通過(guò)銀行購(gòu)買(mǎi)的投資理財(cái)產(chǎn)品賬務(wù)處理如下：

一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為了近期內(nèi)出售，不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，可以計(jì)入交易性金融資產(chǎn)；

二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，持有不超過(guò)1年的，可以計(jì)入短期投資；

三、如果是類(lèi)似七天理財(cái)?shù)亩唐诶碡?cái)形式，不用做賬務(wù)處理，收到利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。