年收入12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)指南

根據(jù)我國稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日，上一年度年收入在12萬元以上的個(gè)人，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)個(gè)人所得稅。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒相關(guān)納稅人及時(shí)完成個(gè)人所得稅自行申報(bào)。

1、“年收入12萬元以上”是什么意思？

年所得12萬元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得下列所得總額達(dá)到12萬元的，具體為：

（一）工資薪金所得：指不扣除費(fèi)用（每月3500元）和附加扣除費(fèi)用（每月1300元）的收入數(shù)額。

上述扣除是指工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算過程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)。常說的“月收入3500元以上才需繳納個(gè)人所得稅”，其實(shí)指的就是這個(gè)。附加扣除主要適用于外籍個(gè)人、華僑和港澳臺(tái)同胞，以及在中國境內(nèi)有住所并在境外工作、受雇取得工資薪金的個(gè)人。實(shí)踐中最常見的情況是，中國員工在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣3500元，而外籍員工扣4800元（3500+1300=4800）。

（二）個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得：按年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

（三）企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得：按各納稅年度收入總額計(jì)算。

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：均指未扣除法定費(fèi)用的所得額（每次800元或每次所得的20%）。

（五）財(cái)產(chǎn)租賃收入：指未扣除法定費(fèi)用（每次800元或每次收入的20%）和修理費(fèi)的收入額。

(6)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，即按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入扣除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及相關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。

（七）利息、股息、紅利收入、臨時(shí)收入和其他收入：按收入全額計(jì)算。

上述“所得”的統(tǒng)計(jì)口徑，是指納稅人自當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際取得的所得，不論取得時(shí)間。等待。以前年度墊付年度和以后年度補(bǔ)發(fā)年度的收入，不計(jì)入當(dāng)年收入。

2.年收入可以扣除哪些收入？

可不計(jì)入年收入的收入主要包括：

(一)省級(jí)人民***、國務(wù)院部委、中國人民***以上單位頒發(fā)的科學(xué)、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)勵(lì)，以及作為外國組織和國際組織；

（二）國家發(fā)行的國債、金融債券的利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救助金；

（五）保險(xiǎn)賠償；

（六）軍人轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員費(fèi)；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定向干部職工發(fā)放的安家費(fèi)、遣散費(fèi)、退休工資、退休工資、退休生活費(fèi)；

（八）外國駐我國使領(lǐng)館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)免稅的所得；

（九）中國***簽訂的國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得；

（十）在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年不滿五年，所得來源于中國境外并在中國境外支付的個(gè)人（經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）。

(十一)單位為個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金(簡(jiǎn)稱“三險(xiǎn)一金”)，按照國家規(guī)定由個(gè)人繳納。

例1：某納稅人2012年工資收入16萬元，稿酬收入8000元，臨時(shí)收入12000元。個(gè)人按規(guī)定繳納“三險(xiǎn)一金”1.5萬元申報(bào)個(gè)稅需要補(bǔ)交怎么辦，單位按規(guī)定為個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”。保險(xiǎn)一基金為3萬元的，納稅人應(yīng)申報(bào)年收入16.5萬元。具體計(jì)算過程為：工資收入16萬元-個(gè)人按規(guī)定繳納的“三險(xiǎn)一金”15000元+稿酬收入8000元+意外收入12000元。單位為個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”3萬元（不計(jì)入個(gè)人工資收入）無需計(jì)入年收入，繳納的“三險(xiǎn)一金”1.5萬元個(gè)人按照規(guī)定可以扣除工資收入。

例2：趙女士，某科研院所研究員。2012年，她獲得工資薪金14萬元，提供勞務(wù)的勞務(wù)費(fèi)2萬元，獲得省***科技進(jìn)步獎(jiǎng)5000元，購買國債利息收入5000元。個(gè)人按規(guī)定繳納“三險(xiǎn)一金”13000元，單位按規(guī)定為個(gè)人“三險(xiǎn)一金”繳納26000元。趙女士2012年度總收入應(yīng)該申報(bào)多少？

分析：趙女士2012年應(yīng)申報(bào)的年收入為14.7萬元。具體計(jì)算過程為：工資收入14萬元+勞務(wù)費(fèi)收入2萬元-個(gè)人已按規(guī)定繳納“三險(xiǎn)一金”1.3萬元。國債利息收入5000元，省***科技進(jìn)步獎(jiǎng)5000元，免征個(gè)人所得稅，無需計(jì)入年收入，單位繳納的“三險(xiǎn)一金”個(gè)人為26000元（不計(jì)入個(gè)人工資收入）。需計(jì)入年收入，個(gè)人按規(guī)定繳納的“三險(xiǎn)一金”13000元可不計(jì)入工資收入。

3、我已經(jīng)如實(shí)按時(shí)繳納了個(gè)人所得稅，為什么還要在第二年年初重新申報(bào)？還有其他稅要收嗎？

這是部分納稅人對(duì)年收入12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)的誤區(qū)。自行申報(bào)12萬元≠再次繳納個(gè)人所得稅。年初申報(bào)義務(wù)，本質(zhì)上可以看作是納稅人就上一年度的收入向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“申報(bào)”，告知稅務(wù)機(jī)關(guān)我已經(jīng)取得了這些收入，并且已經(jīng)按照規(guī)定繳納了稅款。到規(guī)定。當(dāng)然，這份申報(bào)也起到了補(bǔ)漏補(bǔ)缺的作用。少繳的稅款可以補(bǔ)繳，降低??納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；多繳的稅款可以確認(rèn)退稅、稅收抵免等，也避免了納稅人的損失。.

4、年收入12萬元以上可以在哪里**自我申報(bào)？

（一）在中國境內(nèi)有職務(wù)或者用人單位的，應(yīng)當(dāng)向職務(wù)或者用人單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（2）如果中國有兩個(gè)或更多的雇主或雇主，他們應(yīng)該選擇并定期向一位雇主所在的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

（三）境內(nèi)無崗位就業(yè)單位，年收入項(xiàng)目包括個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，或企事業(yè)單位承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)經(jīng)營所得），A向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

（四）在中國境內(nèi)無職務(wù)、就業(yè)，年收入項(xiàng)目中無生產(chǎn)經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。如果您在中國有戶籍申報(bào)個(gè)稅需要補(bǔ)交怎么辦，但戶籍所在地與中國經(jīng)常居住地不同，您應(yīng)選擇其中之一并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國沒有戶籍的，應(yīng)當(dāng)向中國經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公地點(diǎn)請(qǐng)查看江蘇省地方稅務(wù)局網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅”項(xiàng)下的“辦稅時(shí)間”欄目。

例3：黃先生在A房地產(chǎn)公司工作。同時(shí)，他也在業(yè)余時(shí)間為其他單位提供一些勞務(wù)服務(wù)。他的年收入超過12萬。黃先生應(yīng)向A房地產(chǎn)公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

5、如何到辦稅服務(wù)大廳**自行申報(bào)手續(xù)？

申報(bào)時(shí)需準(zhǔn)備分項(xiàng)年收入、上繳稅金等資料及有效身份證件原件（如委托他人代為申報(bào)，須攜帶納稅人有效身份證件及身份證原件）委托人、委托協(xié)議書），按以下步驟申報(bào)：

（一）到辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取《自然人基本信息采集（維護(hù)）表》和《個(gè)人所得稅申報(bào)表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》；

(2)填好表格后，交給辦稅辦工作人員；

（三）當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)蓋章的報(bào)關(guān)單收據(jù)；

（四）如需補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳補(bǔ)繳稅款并取得完稅證明（詳見本指南第八條）。

個(gè)人有效身份證件主要包括中國公民居民身份證、華僑和外國人護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證、中國人民***軍人證件。

六、如何在線**自我申報(bào)手續(xù)？

如果您已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收集了基本信息，且本次申報(bào)不涉及納稅或退稅，您可以按照以下步驟完成網(wǎng)上申報(bào)：

（1）登錄（），點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，進(jìn)入自然人申報(bào)窗口；

（二）登錄自然人申報(bào)窗口，輸入納稅人身份證號(hào)（或登記號(hào)）和登錄密碼；

（三）維護(hù)并確認(rèn)《自然人基本信息采集（維護(hù)）表》內(nèi)容正確；

（4）點(diǎn)擊“按年申報(bào)”，在線填寫《個(gè)人所得稅申報(bào)表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》；

(5)提交報(bào)關(guān)單，完成報(bào)關(guān)。

注：納稅人未采集基本信息、基本信息發(fā)生變更、涉及納稅、退稅的，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)所**納稅申報(bào)。

7、自我申報(bào)時(shí)應(yīng)提交哪些材料？

您需要如實(shí)填寫并提交《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》和個(gè)人有效身份證件復(fù)印件。

8、有稅款需要繳納怎么辦？

（一）現(xiàn)金繳稅：直接到辦稅服務(wù)大廳繳納現(xiàn)金，領(lǐng)取完稅憑證；

(2)POS刷卡：在辦稅大廳通過“刷卡轉(zhuǎn)賬”方式繳稅，取得完稅憑證；

（三）指定賬戶扣稅：通過指定賬戶網(wǎng)上申報(bào)扣稅后，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取完稅證明或網(wǎng)上打印扣減證明；

目前，除授權(quán)委托單位代為指定賬戶申報(bào)支持扣稅外，其他需要納稅的個(gè)人暫不支持指定賬戶扣稅功能。

9.可以委托他人**報(bào)關(guān)嗎？

您可以委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)或其他人代為**納稅申報(bào)。目前，納稅人授權(quán)工作單位，工作單位代納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可在線**。

10、有沒有輔助報(bào)關(guān)工具，讓報(bào)關(guān)工作更輕松？

我們開發(fā)了年收入12萬元以上的個(gè)人所得稅自行申報(bào)輔助軟件。歡迎點(diǎn)擊下載使用。本軟件可以根據(jù)您所在單位今年代扣代繳的個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)和您本次填寫的數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成《個(gè)人所得稅申報(bào)表》。核對(duì)后，可通過網(wǎng)上辦稅大廳上傳并提交。完成申報(bào)（注：需先到實(shí)體辦稅大廳收集基本信息，獲取網(wǎng)上辦稅大廳登錄密碼。上年度個(gè)人所得稅12萬元以上自行申報(bào)個(gè)人所得稅者年可以直接使用）。