計提企業(yè)所得稅時:

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅。

繳納企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅率是指按法律規(guī)定的比例計算的，在計算企業(yè)所得稅時，按以下公式計算：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=當期應(yīng)納稅所得額x適用稅率。在企業(yè)所得稅的計算中，還包括了法定的扣除項目，它是用來確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的項目。

不計提企業(yè)所得稅有影響嗎？

沒有影響，企業(yè)所得稅沒有計提直接繳納不會受影響。

1、匯算清繳是以損益表中的會計利潤為基礎(chǔ)，通過一系列的納稅調(diào)整，得出應(yīng)納的企業(yè)所得稅，然后按照相應(yīng)的稅率，得出應(yīng)納稅額，而企業(yè)所得稅是在利潤總額后面，不會受到任何影響。

2、即使申報的應(yīng)稅收入不是在賬面上計提的，而是按照稅務(wù)所出據(jù)的匯算清繳報告中的應(yīng)稅收入來繳納，也不存在任何問題。