貸款撥備率和撥備覆蓋率(也稱為“撥備充足率”)都是銀行業(yè)重要的資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管指標,二者意義不相同。
主要體現(xiàn)在以下幾點:
1、概念不同:
撥備覆蓋率是指貸款損失準備對不良貸款的比率,即實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率;貸款撥備率實際上就是呆、壞賬準備金的提取比率,即貸款損失準備計提余額與貸款余額的比率。
2、計算公式不同:
撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%;貸款撥備率=貸款損失準備金余額/各項貸款余額x100%。
3、意義不同:
撥備覆蓋率主要反映商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防范能力,此項比率應不低于100%,否則為計提不足,存在準備金缺口,撥備覆蓋率越高說明抵御風險的能力越強。
貸款撥備率主要反映商業(yè)銀行撥備計提水平。
撥備覆蓋率在實際***中的應用:
商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級分類”,或更嚴格的“十二級分類”方法來估計貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率,并根據(jù)成為壞賬的風險高低計提準備金,即撥備。由于各家銀行計提標準不盡相同,因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強,***者應更多關注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較,看是否改善或惡化。