什么是保險準(zhǔn)備金？保險準(zhǔn)備金是指保險人為保證其如約履行保險賠償或給付義務(wù)，根據(jù)***有關(guān)法律規(guī)定或業(yè)務(wù)特定需要，從保費收入或盈余中提取的與其所承擔(dān)的保險責(zé)任相對應(yīng)的一定數(shù)量的基金。為了保證保險公司的正常經(jīng)營，保護(hù)被保險人的利益，各國一般都以保險立法的形式規(guī)定保險公司應(yīng)提存保險準(zhǔn)備金，以確保保險公司具備與其保險業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。

保險準(zhǔn)備金主要有以下幾種：總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、再保險準(zhǔn)備金等。為了保證保險公司的正常經(jīng)營，保護(hù)被保險人的利益，各國一般都以保險立法的形式規(guī)定保險公司應(yīng)提存保險準(zhǔn)備金，以確保保險公司具備與其保險業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。

總準(zhǔn)備金或稱自由準(zhǔn)備金是用來滿足風(fēng)險損失超過損失期望以上部分的責(zé)任準(zhǔn)備金。它是從保險公司的稅前利潤中提取的?？倻?zhǔn)備金是保險人從決算后的利潤中按一定比例提取并逐年積累，用以應(yīng)付巨大賠款時彌補虧損的資金。

設(shè)置總準(zhǔn)備金，既是保持保 險人業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定和組織經(jīng)濟補償?shù)男枰彩蔷扌蜑?zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。

提取總準(zhǔn)備金的計算方法是：總準(zhǔn)備金=當(dāng)年實現(xiàn)的利潤-當(dāng)年所得稅-調(diào)節(jié)稅-利潤留成

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在會計年度決算時，對未到期保險單提存的一種準(zhǔn)備金制度。之所以規(guī)定這種資金準(zhǔn)備，是因為保險業(yè)務(wù)年度與會計年度是不一致的。比如投保人于2009年10月1日繳付一年的保險費，其中的3個月屬于2009年會計年度，余下的9個月屬于下一個會計年度。這一保險單在下一會計年度的前九個月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險費中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險費收入，作為對該保險單的賠付資金來源。按照我國保險精算規(guī)定：會計年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照本會計年度自留毛保費的50%提取。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)在會計年度決算時一次計算提取，提取的計算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。

未決賠款準(zhǔn)備金

未決賠款準(zhǔn)備金也稱賠款準(zhǔn)備金，是在會計年度決算以前發(fā)生保險事故但尚未決定賠付或應(yīng)付而未付賠款，而從當(dāng)年的保險費收入中提存的準(zhǔn)備金。它是保險人在會計年度決算時，為該會計年度已發(fā)生保險事故應(yīng)付而未付賠款所提存的一種資金準(zhǔn)備。之所以提取未決賠款準(zhǔn)備金，是因為賠案的發(fā)生、報案、結(jié)案之間存在著時間延遲，有時該延遲會長達(dá)幾個年。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，保險公司必須預(yù)先估計各會計期間已發(fā)生賠案的情況，并提取未決賠款準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報案賠款準(zhǔn)備金，已發(fā)生未報案賠款準(zhǔn)備金和理賠費用準(zhǔn)備金。

已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險人為非壽險保險事故已發(fā)生并已向保險人提出索賠、尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來源于理賠部門，應(yīng)當(dāng)反映理賠部門對于理賠模式、賠付支出變化、零賠案、大賠案等問的經(jīng)驗和判斷。

已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險人為非壽險保險事故已發(fā)生、尚未向保險人提出索賠的賠案提取的準(zhǔn)備金。

理賠費用準(zhǔn)備金，是指保險人為非壽險保險事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的律師費、訴訟費、損失檢驗費、相關(guān)理賠人員薪酬等理賠查勘費用提取的準(zhǔn)備金。

再保險準(zhǔn)備金

保險準(zhǔn)備金是保險公司為承擔(dān)保險責(zé)任或備付未來賠款的一項基金。其基金從保費收入或資產(chǎn)中按期提存。雖然保險準(zhǔn)備金的來源是保費收入，但這種從保險費中提取的基金不是保險公司的資產(chǎn)，而是負(fù)債。在這種負(fù)債背后，必須有等值的資產(chǎn)作為后盾。財產(chǎn)保險和責(zé)任保險的準(zhǔn)備金，按提存的方式分為法定準(zhǔn)備金和任意準(zhǔn)備金兩種。其中，法定準(zhǔn)備金可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。人身保險準(zhǔn)備金的主要形式是責(zé)任準(zhǔn)備金。人身保險準(zhǔn)備金必須單獨提存，以保證保險公司有足夠償付能力來履行賠償和給付責(zé)任。再保險準(zhǔn)備金實際上是保證金。分出公司為備付再保險接受人在再保險合同下應(yīng)負(fù)責(zé)的賠款，從應(yīng)付的再保險費中扣存的一項基金，稱為再保險準(zhǔn)備金。

溫馨提示：銀保監(jiān)會發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》，自2021年2月1日起施行。