1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)；

2、遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需要調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況

1、除公司合并之外的交易，若其發(fā)生時(shí)既不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)間的差值產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)；

2、按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)之后年度的虧損，若金額較大，且欠缺證據(jù)表明企業(yè)規(guī)劃期內(nèi)可能有充足的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的介紹

本期和以前期間應(yīng)繳未繳的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的企業(yè)所得稅超出需要支付的那部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。深入分析如下：

1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異依照預(yù)估取回該資產(chǎn)或償還該負(fù)債期間的適用稅率乘造成遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。正常時(shí)候需要確定全部應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合伙制企業(yè)投資有關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。正常時(shí)候需要以可能獲得用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)稅所得為限，確定由可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合伙制企業(yè)投資有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)；

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，有證據(jù)說(shuō)明將來(lái)期間可能得到充足的應(yīng)納稅額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，需要確定之前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)；

3、公司針對(duì)可以結(jié)轉(zhuǎn)之后年度的可抵扣虧損和稅款抵扣，需要以可能得到用于抵扣可抵扣虧損和稅款抵扣的未來(lái)應(yīng)納稅額為限，確定對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

本文主要寫的是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。