在現(xiàn)代稅制體系中，所有稅種都影響經(jīng)濟(jì)行為。它們?cè)诎奄Y源從個(gè)人和企業(yè)那里轉(zhuǎn)移到政府的過(guò)程中，會(huì)以某種方式改變各行為主體的決策和行為。當(dāng)然，不同的稅種將對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)

在現(xiàn)代稅制體系中，所有稅種都影響經(jīng)濟(jì)行為。它們?cè)诎奄Y源從個(gè)人和企業(yè)那里轉(zhuǎn)移到政府的過(guò)程中，會(huì)以某種方式改變各行為主體的決策和行為。當(dāng)然，不同的稅種將對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生不同的影響，不同的稅收政策所產(chǎn)生的激勵(lì)效應(yīng)也不會(huì)相同。本章主要考察稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄、私人投資、勞動(dòng)供給等微觀經(jīng)濟(jì)的影響。

我們?cè)谠敿?xì)分析稅收對(duì)各種經(jīng)濟(jì)行為的影響之前，首先要理解經(jīng)濟(jì)學(xué)中的兩個(gè)基本概念，即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。從某種程度上說(shuō)，稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)是理解稅收影響經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)鍵。

一、基本含義

收入效應(yīng)與替代效應(yīng)是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究?jī)r(jià)格變動(dòng)情況下商品購(gòu)買調(diào)整時(shí)使用的兩個(gè)概念。當(dāng)一種商品的價(jià)格發(fā)生變化時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致

(1)你能以一種商品交換另一種商品的比率發(fā)生變化；

(2)你的收入的全部購(gòu)買力也會(huì)發(fā)生變化。

例如，如果商品A 的價(jià)格下降了，這意味著你為購(gòu)買商品A 可以少放棄一些商品B；同時(shí)，還意味著你的貨幣收入可以購(gòu)買更多的商品A。前者指的就是替代效應(yīng)(substitution effect)，后者指的就是收入效應(yīng)(income effect)。具體來(lái)說(shuō)，收入效應(yīng)是用來(lái)說(shuō)明，一種商品購(gòu)買量的增減，是因價(jià)格引起的某一固定收入購(gòu)買力的變化造成的。一種商品的價(jià)格上升時(shí)，收入效應(yīng)就會(huì)使人們以既定的收入購(gòu)買的商品減少了。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，收入效應(yīng)是指因收入的購(gòu)買力下降或上升對(duì)商品消費(fèi)所作的調(diào)整。替代效應(yīng)是指隨著商品價(jià)格的變化，人們用一種價(jià)格下降的商品替代其他價(jià)格保持不變的商品，增加對(duì)價(jià)格相對(duì)下降的商品的需求。換言之，替代效應(yīng)是指消費(fèi)者因商品相對(duì)價(jià)格變化而對(duì)其開支結(jié)構(gòu)所作的調(diào)整。

二、分析方法

簡(jiǎn)要回顧了收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的基本含義之后，我們用一種最簡(jiǎn)單的情況即一種稅完全由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的情況來(lái)說(shuō)明稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。假定一個(gè)人的收入是固定的，他在衣服和食品這兩種商品之間作出選擇。他的預(yù)算約束線是圖6.1 中的FC，給出了此人能夠購(gòu)買的食品與衣服的各種組合。倘若他把收入都花費(fèi)在食品上，他能購(gòu)買的數(shù)量是F；若他把收入都花費(fèi)在衣服上，他能購(gòu)買的數(shù)量是C。

假定政府對(duì)衣服征稅，且消費(fèi)者價(jià)格上升的幅度等于該稅額，也就是說(shuō)，消費(fèi)者承擔(dān)這種稅的全部負(fù)擔(dān)(如果衣服和食品的供給曲線都是無(wú)限彈性的就會(huì)出現(xiàn)這種情況)。對(duì)衣服征稅使預(yù)算約束線向內(nèi)轉(zhuǎn)動(dòng)至FC'。如果此人愿意，把他的所有收入都花費(fèi)在食品上，他能得到F 單位的食品?？墒牵路F(xiàn)在變得昂貴了，他用這筆收入能夠購(gòu)買的衣服數(shù)量減少了。

最初，此人通過(guò)選擇這條預(yù)算約束線上的E 點(diǎn)來(lái)分配其收入，E 點(diǎn)是預(yù)算約束線與無(wú)差異曲線的切點(diǎn)。在對(duì)衣服征稅之后，出現(xiàn)了一個(gè)新的均衡點(diǎn)E*；在E*點(diǎn)上，此人消費(fèi)的衣服比在E 點(diǎn)時(shí)的少。

此人對(duì)衣服的消費(fèi)量減少有兩個(gè)原因。第一，對(duì)衣服征稅后，此人用這筆收入買不了原來(lái)那么多的衣服了；如果要買原來(lái)那么多的衣服，就得多花錢。他因這種相對(duì)收入或購(gòu)買力下降而減少課稅商品的消費(fèi)稱為這種稅的收入效應(yīng)。第二，這種稅使衣服變得相對(duì)昂貴了。

當(dāng)一種商品變得相對(duì)昂貴時(shí)，人們就會(huì)尋找其他商品取而代之。他因課稅商品的相對(duì)價(jià)格上升而減少這種商品的消費(fèi)稱為這種稅的替代效應(yīng)。

從 E 點(diǎn)變化到E*點(diǎn)(衣服消費(fèi)量的減少)可以分解成收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，分解方法有兩種；一種是先找到收入效應(yīng)，后找出替代效應(yīng)；另一種方法則相反，先找到替代效應(yīng)，然后再找出收入效應(yīng)。