企業(yè)采購原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)（用于出租的商鋪等）：

借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/投資性房地產(chǎn)，

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/長期應(yīng)付款等。

企業(yè)購進(jìn)相關(guān)服務(wù)，例如，財稅咨詢服務(wù)、法律咨詢服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、推廣服務(wù)和研發(fā)服務(wù)等）：

借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出/生產(chǎn)成本等，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。

若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，支付的進(jìn)項稅將直接計入相關(guān)成本費用科目。

企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，確認(rèn)銷項稅額：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

企業(yè)購進(jìn)商品和服務(wù)用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費及發(fā)生非正常損失，進(jìn)項稅額不得抵扣，對應(yīng)的前期已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：相關(guān)成本費用，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

建筑服務(wù)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等涉及預(yù)繳增值稅時：

借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅，

貸：銀行存款。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后輔導(dǎo)期內(nèi)涉及當(dāng)月繳納當(dāng)月稅款時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款。

月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

將預(yù)繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—未交增值稅”：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅。

實際繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

銷售即征即退，先征后退，先征后返政策優(yōu)惠：

計提時：

借：其他應(yīng)收款，

貸：其他收益—政府補助。

實際收到時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅額），

貸：銀行存款。

出口企業(yè)實行免抵退稅辦法納稅人辦理退稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

實際收到退稅款時：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款。

實行免退稅辦法的企業(yè)不存在抵頂內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的情況，計算出的退稅額即為實際稅務(wù)機關(guān)退稅款：

計提時：

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

實際收到時：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款。

增值稅是什么意思？

增值稅是對商品(包括貨物、加工修理服務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下簡稱商品)在流通過程中產(chǎn)生的增值作為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。