貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):
借:應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi),
貸:原材料,
應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
貨物發(fā)生非正常損失:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失,
貸:庫(kù)存商品,
應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失,
貸:在產(chǎn)品,
應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目:
借:管理費(fèi)用,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:固定資產(chǎn),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn):
借:固定資產(chǎn),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回:
借:銀行存款,
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了?
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后通常會(huì)出現(xiàn)以下兩種情況:
1、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨品以及在商品,成品產(chǎn)生非正常損失;
2、納稅人購(gòu)進(jìn)的物品或者應(yīng)稅服務(wù)更改主要用途,比如,用于非征稅新項(xiàng)目、免稅政策新項(xiàng)目或者集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
實(shí)際上,將不能抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅額(早期早已進(jìn)賬)轉(zhuǎn)至相匹配的存貨成本中。