1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，具體會計分錄為：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅。

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，具體會計分錄為 :

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，具體會計分錄為：

借：本年利潤，

貸：所得稅費(fèi)用。

企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入“所得稅費(fèi)用”科目。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

其計算公式為：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額x適用稅率；其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

企業(yè)所得稅需要計提嗎？

需要。計提是把還沒有發(fā)生但將會發(fā)生的開支列在開支中。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第9條：“企業(yè)的應(yīng)稅所得，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)應(yīng)計制的原則進(jìn)行計算，凡是在該期間發(fā)生的所得，無論是否收到或未收到，都應(yīng)當(dāng)計入該期間的所得?！狈潜灸甓鹊氖罩?，即使該等金額已在本年度內(nèi)收到并支付，也不能確認(rèn)為本年度的收支。