ST金剛(豫金剛石)1月3日晚公告，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2020年12月31日通報(bào)了公司信息披露違法案件調(diào)查情況。證監(jiān)會(huì)在通報(bào)中措辭嚴(yán)厲地指出，本案是一起上市公司長(zhǎng)期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴(yán)重，市場(chǎng)影響惡劣，證監(jiān)會(huì)將依法嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和個(gè)人的違法責(zé)任。

當(dāng)晚，股吧里就有投資者表示“剛加倉(cāng)到6萬(wàn)股”，緊急請(qǐng)教1月4日怎么出逃。滿倉(cāng)ST金剛的投資者們更是淚流滿面。

業(yè)績(jī)“大變臉”被查

ST金剛主要從事超硬材料產(chǎn)業(yè)鏈的研究、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)拓展。超硬材料為公司的主導(dǎo)產(chǎn)品，可分為人造金剛石普通單晶及大單晶金剛石。此外，超硬材料制品包括培育鉆石飾品(消費(fèi)領(lǐng)域)、微米鉆石線與超硬磨具(工業(yè)制造領(lǐng)域)。

提起這家公司，不得不說(shuō)2020年4月的業(yè)績(jī)“大變臉”，當(dāng)時(shí)震驚整個(gè)市場(chǎng)。

2020年2月底，ST金剛發(fā)布2019年業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，公司2019年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)8040.34萬(wàn)元，同比下降16.54%。

2020年4月3日晚，ST金剛披露業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，預(yù)計(jì)公司2019年凈利潤(rùn)虧損45億元至55億元。對(duì)于如此之大的業(yè)績(jī)變化，ST金剛稱，主要原因?yàn)楦鶕?jù)期后事項(xiàng)以及受新冠肺炎疫情等影響，公司基于謹(jǐn)慎性原則，增加預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)和對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)、在建工程和應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

ST金剛最終披露的2019年年報(bào)顯示，公司2019年凈利潤(rùn)虧損51.97億元。據(jù)悉，2010年至2018年期間，ST金剛累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10.61億元。51.97億元的虧損額度是此前九年凈利潤(rùn)總和的五倍。而公司獨(dú)立董事尹效華、張凌及王莉婷又無(wú)法保證這份年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

在披露業(yè)績(jī)修正公告后，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)ST金剛立案調(diào)查。

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的調(diào)查，證監(jiān)會(huì)于2020年最后一天通報(bào)了ST金剛信息披露違法案件調(diào)查情況。

經(jīng)查，ST金剛涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)。證監(jiān)會(huì)直指ST金剛存在“三宗罪”：

一是連續(xù)三年累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)億元。

二是未依法披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)40億余元。

三是在上述期間，實(shí)際控制人累計(jì)占用上市公司資金23億余元。

實(shí)際上，ST金剛運(yùn)營(yíng)狀況頗為堪憂，基本面也在惡化。公司2020年三季報(bào)顯示，截至該報(bào)告期末，公司共涉及64項(xiàng)訴訟、仲裁案件，案件金額合計(jì)約47.97億元。

因公司涉及未履行審批程序被判決承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的余額較大，且公司、控股股東、實(shí)際控制人及部分債務(wù)方為失信被執(zhí)行人，資產(chǎn)存在被扣押、凍結(jié)和查封的情形，違規(guī)擔(dān)保和資金占用情況預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決。公司股票觸及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形，于2020年11月4日開(kāi)市起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

股價(jià)一度“走妖”

ST金剛可謂是一家有故事的公司。特別是2020年下半年以來(lái)，在創(chuàng)業(yè)板實(shí)施注冊(cè)制改革且漲跌幅限制變?yōu)?0%后，ST金剛遭到“爆炒”，糟糕的基本面并沒(méi)有阻擋股價(jià)一路向上的步伐。

Wind數(shù)據(jù)顯示，自2020年7月20日至2020年10月20日這三個(gè)月期間，ST金剛股價(jià)累計(jì)漲幅達(dá)305.71%，期間股價(jià)最高摸至8.52元/股，而當(dāng)時(shí)股價(jià)被爆炒之初才每股2元左右。此外，期間累計(jì)換手率達(dá)到576.74%。

值得一提的是，在這輪“爆炒”中，游資輪番接力，其中不乏知名游資身影。

或成新規(guī)退市第一股

股吧里，有投資者預(yù)言ST金剛將成為“2021年新規(guī)退市第一股”。

2020年12月31日，深交所正式發(fā)布《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020年12月修訂)》等(統(tǒng)稱“退市新規(guī)”)，規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

與征求意見(jiàn)稿相比，退市新規(guī)優(yōu)化了重大違法“造假金額+造假比例”退市指標(biāo)。具體調(diào)整為：根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，公司披露的營(yíng)業(yè)收入，或凈利潤(rùn)，或利潤(rùn)總額，或資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)兩年存在虛假記載，虛假記載總額達(dá)到5億元以上，且超過(guò)該兩年披露相應(yīng)數(shù)據(jù)合計(jì)金額的50%。(計(jì)算前述合計(jì)數(shù)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為負(fù)值的，先取其絕對(duì)值后再合計(jì)計(jì)算)。

深交所新聞發(fā)言人就退市相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)布答記者問(wèn)時(shí)明確表示，此次修訂，在原有欺詐發(fā)行、欺詐重組上市、通過(guò)財(cái)務(wù)造假規(guī)避退市等重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步針對(duì)重大惡性財(cái)務(wù)造假行為新增“造假金額+造假比例”量化標(biāo)準(zhǔn)，其并非是對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假行為劃出“安全界線”，而是在原有重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上的進(jìn)一步補(bǔ)充完善，有利于提升重大違法認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍的完整性。對(duì)于設(shè)置重大財(cái)務(wù)造假退市量化指標(biāo)，其邏輯是公司進(jìn)行了嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的重大財(cái)務(wù)造假，喪失基本的誠(chéng)信，財(cái)務(wù)造假金額巨大，對(duì)投資者信心和信息披露秩序造成嚴(yán)重?fù)p害，已不適合作為上市公司繼續(xù)留在證券市場(chǎng)，有必要將其退市以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

ST金剛也在公告中提示到，如依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定，公司調(diào)整后的任意連續(xù)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)類指標(biāo)觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，公司股票將被終止上市。

截至2020年9月末，ST金剛股東總數(shù)為5.55萬(wàn)戶。股吧里，有投資者認(rèn)為ST金剛即將迎來(lái)暴跌，“一字跌停無(wú)話說(shuō)，十個(gè)起步退市股。”有投資者表示要“掛跌停價(jià)逃命。”

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